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    2019年黑龙江公务员考试申论热点个税改革

    2019-03-15 10:36:12 公务员考试网 http://www.2722733.com/guojia/ 文章来源未知

    2019年黑龙江公务员考试申论热点个税改革由华图黑龙江公务员考试网整理发布详细信息请阅读下文!华图黑龙江公务员考试网将更新2019年黑龙江公务员考试公告2019年黑龙江公务员考试职位表等重要信息以供考生参考更多资讯请关注黑龙江华图微信公众号(hljhtjy)黑龙江公务员培训咨询电话0451-88882340

    热点背景

    个人所得税是就个人(自然人)取得的各项应税所得为征税对象征收的一种税作为一个单独的税种在任何开征个人所得税的国家该税种除了具备其他税种增加财政收入的功能外更主要的是要发挥对?#29992;?#25910;入分配的调节职能

    2018年8月十三届全国人大常委会第五?#20301;?#35758;表决通过了关于修改个人所得税法的决定这次个人所得税法修改除了给纳税人带来直接红利更实现了从分类税制向综合与分类相结合的个人所得税制重大转变进一步增强了个税和整个税收在推进国家治理?#25191;?#21270;中的重要作用影响必将十分深远

    此次个税改革有三大亮点

    一是个人所得税的免征额有所提高从目前的每月3500元即每年42000元提高至每月5000元即每年6万元

    二是除了工资薪金所得之外拟将劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得也一同纳入综合征税范围适用统一的超额累进税?#30465;?/p>

    三是在明确现行扣除项?#32771;?#32493;执行的同时拟增加子女教育支出继续教育支出大病医疗支出住房贷款利息和住房租金等与民众生活密切相关的专项附加扣除

    公考角度解读

    [权威论述]

    个税改革要让群众切实感受到税?#33322;?#20302;了?#23548;?#25910;入增加了——李克强

    在市场经济条件下“税”是调节经济最重要的杠杆之一——李克强

    提高个人所得税起征点增加子女教育大病医疗等专项费用扣除合理减负鼓励人民群众通过?#25237;?#22686;加收入迈向富裕——李克强

    [作用]

    一个人所得税起到了组织财政收入的作用

    这是个人所得税最基本的作用个人所得税因其税基广泛税收来源丰富?#20063;?#29992;累进税率而成为政府筹集财政收入的重要工具个人所得税的征税收入可靠使得国家能够获得稳定的财政收入

    二个人所得税是政府调节收入分配的重要工具

    随着经济的发展一少部分人掌握有大多数的社会?#35797;?#21019;造了绝大多数的社会?#32856;?/p>

    导致社会各成员间的收入差距越来越大而个人所得税作为直接税可以直接减少社会成员?#30446;?#25903;配收入又由于其采用的超额累计税?#25163;ƣ?#21487;使高收入者多纳税低收入者少纳税从而一定程度上弱化社会成员间?#30446;?#25903;配收入差距有利于实现社会公平以及?#33322;?#31038;会矛盾

    三个人所得税还具有稳定社会经济的作用

    当整个社会的经济?#38382;?#21521;好经济繁荣发展?#26438;?#26102;?#29992;?#25910;入随之相应增加根据个税累进税率的原则?#35805;?#26469;说原来处于起征点以下的纳税人收入可能会超过起征点从而开始缴税原来处于低税?#23454;?#30340;纳税人可能收入会增长

    [意义]

    个人所得税制更加科学性公平性本次个税法修正通过提高基本减除费用标准设立专项附加扣除优化调整税率结构等一系列“组合拳”措施总体上大幅减税减轻广大纳税?#35828;?#31246;收负担使个人所得税税负水平更趋合理个人所得税制将更具科学性公平性

    新的税制有利于国家?#25191;?#21270;治理个税改革后实行代扣代缴与自行申报相结合相当部分的个人将直接与税务机关“面对面”个?#35828;?#32435;税意识将不断得到强化提升同时新税制的实施还将推动个人收入和财产信息系统建设提升国家治理的信息化水平税收一头连着国家一头连着纳税人新个税法的实施将从多方面塑造个人社会和国家的关系提升国家治理能力

    [个税改革实施的难点]

    一是个人收入与财产信息的准确性目前在自然?#35828;?#31246;收征管过程中征管信息传递并不准确而且时效性很差相关涉税信息资料还未能实现跨征管区域的顺利传递同时外部配套条件还比较缺乏例如税务机关与其他经济部门之间还?#25381;型?#20840;联网特别是一些能够提供个人收入和经济往来?#34892;?#20449;息的部门如银行海关工商劳务管理出入境管理以及公检法等部门税务部门并不能直接共享它们?#21335;?#20851;信息或者相关的共享仅限于事后的情报交换如何在短期内?#26438;?#25552;升个人收入与财产信息的准确?#35029;?#20915;定着个税征管模式转变的速度与质量

    二是专项费用扣除的标准性本次改革提出的子女教育支出继续教育支出大病医疗支出住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除将直接影响到具体人员税收负担的差异性很明?#35029;?#19978;述专项费用扣除的处理存在两个方面?#21335;?#23454;问题一是如何制定出符合民意诉求和地区差异的标准需要尽快出台相应的细则;二是如何判定上述费用发生的真实?#35029;?#20063;需要结合不同部门的?#23548;是?#20917;制定简便易行的具体要求否则单纯依靠税务机关的力量进行甄别与核实会影响政策红利的实施效果这两个方面的问题都对个税立法部门与征收部门提出更高的要求

    三是反避税认定的复?#26377;ԡ?#30456;对于企业法人对自然?#35828;?#36991;税认定与处罚会面临更加复?#26377;?#30340;局面我国税收征管力量长期集中于法人层次自然?#35828;?#24449;收管理体系还?#23545;?#27809;有建立起来目前更多是集中于某些特定行为如自然人股权转移等因此自然?#35828;IJ聘?#26356;加容易隐匿与转移要实现与企业纳税人同等力度的反避税功能从信息技术人才储备方面均存在明显的不足如何增强执法的?#25307;?#21644;执法的严肃?#35029;?#21152;大对自然人逃税等各种税收流失行为的法律制裁和经济制裁更需要多部门甚至跨区域跨国之间的沟通与协作

    四是税收征收方式的适应性我国对于个人所得税(尤其是?#25237;?#25152;得)更多是采取代扣代缴方式这种模式在分类征收的情况下具有一定的成?#23621;?#21183;转变为综合与分类相结合的个税模式就必须提升个人申报的覆盖面与准确性众所周知即使是实行多年的年度12万元自行申报?#21363;?#22312;着大量的信息不实要广泛推行自行申报制度需要税务机关提供更多的便利与帮助同时在短时间内进行申报信息真实性的判断这对于税务机关而?#35029;?#26080;疑?#19981;?#22686;加了征管?#35759;?#19982;成本

    [对策措施]

    法律的生命在于实施在新个税法通过后制定出台实施细则成为当务之急实施细则应充分体现个税法精神特别是在专项附加扣除的具体规定上要体现公平原则并便于纳税人享受红利降低遵从成本和管理成本

    在法律实施中需多方共同努力?#38405;?#31246;人而?#35029;?#38656;要了解税法规定的纳税义务并依法纳税不能逃漏税;对税务机关而?#35029;?#24212;构建起高效的征管体系为纳税人提供优?#26102;?#21033;的服务提高税法遵从?#32676;?#31038;会满意度提高征管效率确保税法的顺利实施

    个税改革不是一蹴而就需要不?#32454;?#36827;随着税收征管与配套条件的完善应不断总结改革?#23548;?#32463;验深化相关改革逐步扩大综合征税范围完善费用扣除优化税率结构积极回应广大人民群众关切

    文章素材

    [精?#26102;?#39064;]

    1. 个税改革助推国家治理?#25191;?#21270;

    2. 从个税改革感受群众获得感

    3. 利益平衡?#22411;?#36827;个税改革

    [精彩开头]

    示例一

    李克强在2018年全国两会上指出中国将提高个人所得税起征点这不仅符合民众关?#26657;?#20063;对个税中各种争议的一锤定音增加子女教育大病医疗等专项费用扣除的提出也让建立综合与分类相结合的税制模式提高个税起征点成为了务实之举这不仅是政府的民生情?#24120;?#20063;是不断提升人群众的获得感幸福感安全感的一项重要内容

    示例二

    贫富差距拉大收入分配不均易给社会发展带来种种隐患影响到老百姓的幸福指数和获得感我国是目前为数不多采用分类制征税模式的国家这种模式虽然操作简便但却使一些收入来源广的高收入者可以通过“分散化”来避税最?#25307;?#25104;目前高收入者税?#21512;?#23545;较轻低收入者税?#21512;?#23545;较重的不合理现象个税因此被不少人诟病为“工薪税”

    [精彩分析]

    示例一

    众所周知我国现行的个税起征点为3500元是从2011年6月开始执行至今已经到了七年之痒近7年来我国每年人均收入增长均超过GDP 增速老百?#25214;率?#20303;行等基本生活消费上涨幅度不低个税起征点自然有“水涨船高”的迫?#34892;?#27714;但一直以来之所以没有提高起征点一个很重要的原因是简单提高起征点并不公平可能导致收入越高的人减税越多从而加剧贫富差距这有违税负公平原则

    示例二

    从现实来看建立分类征收以家庭为单位的征收?#35759;群?#22823;所以个税改革要有次优思维实现真正“精准个税”具有复?#26377;ԡ?#38271;期性综合?#35029;?#22312;“最优”效果一时无法实现的情况下我们不妨正视公众?#20174;?#24378;?#19994;?#20010;税征收不合理问题及时动态调整个税起征点以“次优”选择在一定程度上实现收入分配改革提升中低收入者的获得感

    [精彩结尾]

    示例一

    个税改革不是一蹴而就的还需要较长的时间发展完善随着税收征管与配套条件的完善应不断总结改革?#23548;?#32463;验深化相关改革逐步扩大综合征税范围完善费用扣除优化税率结构积极回应广大人民群众关切

    示例二

    通过个税法系列改革切实降低个税税负之后必须加强个税税收征管模?#38477;南执?#21270;建设和纳税诚信体?#21040;?#35774;全面建立基于?#29992;?#36523;份证号码的纳税人唯一识别码制度结合“金税工程三期”的稳步推进建立纳税人诚信档案对相关违规行为进行?#32454;?#31649;控在创业就业招考晋升等方面依法予以限制对诚信纳税行为大力褒扬逐步形成人人诚信纳税的良好气氛

    示例三

    个人所得税改革是一项事关全体公民切身利益?#21335;?#32479;工程任何细小政策调整和制度变革都牵动很多?#35828;纳?#32463;需要选择好改革模式设计好改革制度把握好改革进度广泛听取和征求社会各界建议和意见达成社会共识使改革切实可行更好地发挥公平收入分配的正向激励效应

    编辑黑龙江华图

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